El uso de la inteligencia artificial es indispensable para fortalecer la administración tributaria: CEPAL

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) publicó el estudio La inteligencia artificial en las administraciones tributarias: recomendaciones para implementarla, en el que advierte que el rezago en la adopción de la inteligencia artificial (IA) por parte de los gobiernos puede ampliar las brechas estructurales de la región y limitar su capacidad para fortalecer la sostenibilidad fiscal.

En un contexto de acelerada transformación digital y crecientes presiones fiscales, el autor sostiene que la IA es un factor estratégico que puede fortalecer —o debilitar— las capacidades institucionales del Estado, según cómo se implemente.

El Brasil y México son los únicos países latinoamericanos que figuran entre las 30 naciones con mayor número de empresas de IA en el mundo. No obstante, la incorporación de esta tecnología en el sector público regional sigue siendo limitada. Solo nueve países han publicado estrategias nacionales oficiales en la materia: Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Perú, República Dominicana y Uruguay.

La brecha de inversión también es considerable. América Latina en su conjunto destinó 11.590 millones de dólares a la IA en 2023, frente a los 87.190 millones de los Estados Unidos, los 63.180 millones de Europa y los 29.020 millones de China.

Potencial para modernizar la administración tributaria

A nivel internacional, la IA ya se utiliza para fortalecer la gestión tributaria. Como lo refiere el estudio, en un ejercicio comparativo llevado a cabo por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) más del 52% de los países analizados emplean la IA en análisis de riesgo, y el 49% la usa para detectar evasión y fraude fiscal. En América Latina y el Caribe, 11 de los 14 países analizados reportaron su aplicación en al menos un área tributaria.

El estudio señala que adoptar de manera estratégica la IA puede:

• Mejorar los servicios al contribuyente.
• Fortalecer la fiscalización mediante modelos predictivos.
• Optimizar la recaudación y la asignación de recursos.
• Incrementar la eficiencia operativa.

Condiciones para una implementación responsable

En el estudio se subraya que la transformación no depende únicamente de la tecnología. Se proponen nueve lineamientos para el uso y gobernanza de la IA en el ámbito tributario los cuales son: diagnóstico integral, estrategia nacional de IA, marco regulatorio, calidad y gobernanza de datos, infraestructura tecnológica, talento humano, recursos económicos para IA, rediseño institucional y de procesos, y gobernanza de la IA.. Estos elementos se enmarcan en el fortalecimiento de las capacidades técnicas, operativas, políticas y prospectivas (TOPP) de las instituciones públicas.

Se advierte además que el uso de la IA con datos sesgados o sin controles adecuados puede generar efectos discriminatorios. El caso del toeslagenaffaire en el Reino de los Países Bajos ilustra los riesgos de aplicar algoritmos sin salvaguardas suficientes.

Una decisión estratégica para la región

“La región enfrenta una ventana de oportunidad: si la inteligencia artificial se implementa con capacidades institucionales sólidas y criterios éticos claros, puede fortalecer la sostenibilidad fiscal y la equidad; de lo contrario, podría convertirse en un nuevo factor de divergencia estructural”, señala el estudio.

Se concluye que avanzar hacia una adopción responsable de la IA permitirá fortalecer la movilización de recursos internos, mejorar la equidad fiscal y consolidar administraciones tributarias más modernas y transparentes. La publicación ofrece una hoja de ruta concreta para que los países de América Latina y el Caribe impulsen una agenda de modernización fiscal acorde con los desafíos de la economía digital.

La publicación completa está disponible en el sitio web de la CEPAL.